「财会审 」优先支持领域及若干重点课题选题参考
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注：该系列报告是国家自然科学基金委专项“工商管理学科发展战略及十四五发展规划研究”（项目编号71940003）课题组阶段性研究成果。
财务管理（G0205）优先支持领域及若干重点课题凝练报告
报告撰写：吴超鹏，厦门大学管理学院财务学系教授，博士生导师，国家优秀青年科学基金获得者。现任管理学院副院长，中国管理现代化研究会理事及财务与会计专业委员会副主任委员。
照片来源：
https://smr.xmu.edu.cn/TeacherWeb/Teacher_Details.aspx?User_ID=523
一、 金融科技背景下公司财务管理的变革与创新研究
近年来，金融科技领域的技术变革异常活跃，涌现出大数据、人工智能、区块链、云计算四大革新性技术，这些新技术的迅猛发展，对公司财务管理和决策产生了广泛而深远的影响。从微观企业的角度看，在“大、智、区、云”的时代，企业和投资者可以利用革命性的技术来解决传统的财务管理中所面临的信息不对称问题，代理问题等，并进而使得企业的融资、投资、并购、现金持有等财务决策更加科学合理。从金融市场的角度看，随着金融科技新技术不断地嵌入资产管理的全产业链，金融机构对风险的识别和管理将变得更加精确，金融市场的资产定价效率也将可能大幅度提升。目前全球理论界对这些问题的探索才刚刚起步，研究亟待展开。
主要科学问题举例：
[1] 金融科技对公司投融资决策的影响
[2] 金融科技背景下的公司治理变革
[3] 大数据对资本定价效率的影响
[4] 区块链技术背景下金融风险管理的变革
[5] 区块链对企业产业链纵向并购的影响
[6] 人工智能与资产管理行业的大变革
二、国际竞争格局中支持中国企业自主创新的宏微观金融政策研究
当今国际竞争的本质是科技创新的竞争，提升企业的自主创新能力，发展创新经济是民族振兴社会进步的基石，也是一个国家的核心竞争力。建设创新经济，要把引导增长的动力由要素投入为主转变为创新驱动为主。我国经济之所以在过去近40 年中发展如此之快，创造了中国经济发展的奇迹，很大部分的原因归结于“人口红利”和“资源消耗”。然而随着中国人口老龄化问题日益突出，生态环境方面的压力也越来越大，这种发展模式已难以为继。因此我国要转变发展模式，从以传统生产要素为核心驱动力的经济发展方式，逐渐转变为以科技创新为核心驱动力的经济发展方式，即建立创新经济。在此背景下，政府和企业该如何制定宏观和微观金融政策，来鼓励和支持企业自主创新，是亟待解决的重要科学问题。
主要科学问题举例：
[1] 宏观经济政策对企业创新的影响
[2] 人口老龄化趋势与企业创新
[3] 知识产权保护与企业创新的交互影响
[4] 多层次资本市场建设与企业创新融资
[5] 公司治理改革与创新融资和激励
[6] 地方政府制度创新与创新驱动型经济发展
三、国家顶层战略与公司财务管理决策的动态演化研究
国家顶层战略是国家为达成预定目标而制定的最高层次的长期行动计划，例如“一带一路”建设、京津冀协同发展、长江经济带发展、粤港澳大湾区建设等都属于国家顶层战略。国家顶层战略将在未来较长一段时期内决定着政府所制定的宏观经济和金融政策的方向，进而影响到微观企业的融资，投资、并购，现金储备等各项财务管理决策。从企业的角度讲，如果企业能将自身发展战略与国家顶层战略相契合，制定合理的财务管理等各项决策，企业将获得良好的发展机会，而所有企业的行动累加起来，也将服务于国家顶层战略的实施。从政府的角度讲，如果政府在制定与国家顶层战略相配套的宏观经济和金融政策时，能提前预期到微观企业所后续的行为和决策，则有助于政府制定科学合理的政策，助推国家顶层战略的实施。所有这些研究课题，对于政府和企业的决策都具有重要的启发和借鉴意义，但目前国内外相关的研究甚少，因此将国家顶层战略融入公司财务管理领域的研究，是目前财务管理领域一个重要的研究方向。
主要科学问题举例：
[1] “一带一路”建设与公司跨国并购决策
[2] 京津冀协同发展与中小企业融资模式创新
[3] 粤港澳大湾区建设与深港资本市场融合研究
[4] 国家发展战略调整与企业财务管理研究
[5] 国家顶层战略，宏观经济政策与微观企业行为互动关系研究
四、民营企业的治理，传承与财务决策研究
我国民营企业大多由家族企业发展而来，家族管理氛围较浓、在公司治理结构方面较不规范，企业如何实现从家族化管理向职业化经营管理转型，是民营企业面临的一大难题。此外，改革开放四十年，第一代创业的民营企业纷纷步入代际传承期，民营企业如何进行企业传承和长远发展，也是摆在民营企业家面前的一大挑战。为应对这些难题与调整，理论研究亟待构建系统的研究框架，从宏观、中观到微观多视角，来梳理和探讨民营企业如何顺应我国的经济发展潮流，适应我国的制度环境，有序地进行代际传承，培养职业化的管理团队，构建高效的公司治理结构，和制定科学合理的财务决策。这一课题的研究，对于提升我国民营企业的核心竞争力，发挥民营经济在我国经济发展中的作用，都具有重要的科学意义和实践价值。
主要科学问题举例：
[1] 基于企业生命周期的视角的民营企业的治理
[2] 传承与财务决策的演变规律
[3] 民营企业传承模式的选择、演变与经济后果
[4] 传承模式对公司财务管理决策的影响
[5] 中国传统文化和观念将对民营企业的治理、传承与财务政策的影响
五、混合所有制企业的治理和财务决策研究
中国国有企业的混合所有制改革的推进，越来越多的国有企业成为混合所有制企业，且国际上也出现了很多的混合所有制企业，这类企业的所有权和控制权分离情况下，如何构建合理的公司治理结构，如何制定科学的公司财务决策，如何引导混合所有制企业的发展，促进中国国家治理能力现代化，这些都是我国企混合所有制改革过程中面临的难题。西方社会由于国有企业所占比例较低，所以在国有企业研究方面的西方理论无法满足中国国企实践的需求。如何结合中国国企的实践，进行国企改革理论方面的理论探索，并应用于指导改革实践，是亟待解决的重要科学问题。
主要科学问题举例：
[1] 混合所有制下企业的所有权和控制权的设计
[2] 混合所有制企业与单一所有制企业的公司治理结构对比
[3] 国企混合所有制改革对企业投融资行为的影响研究
[4] 国企混合所有制度改革与跨国并购的动因和绩效研究
五、商业模式变革与公司财务与会计问题的研究
互联网与信息技术的变革性发展，带来企业商业模式的不断创新，形成了一批新兴企业，如脸书、腾讯、阿里、淘宝、京东、天猫等。与此同时，传统的企业，如安踏、美的、格力、福耀、立讯等制造企业，天虹、华润零售、国美、京东等零售企业，其商业模式也在不断变革。在新的商业模式创新下，公司的融资模式，投资模式，现金管理模式等都发生了较大的变化，此外，新的商业模式也给会计处理和会计信息披露带来新的挑战。目前，这方面的学理研究明显滞后。因此，系统地探讨了商业模式和公司财务与会计之间的理论联系，研究商业模式变革如何影响和扩展财务和会计决策，以及财务和会计决策对商业模式变革如何起到支持作用，都具有重要的科学意义和实践价值。
主要科学问题举例：
[1] 商业模式与财务、会计决策之间的理论联系
[2] 商业模式革新与公司投融资决策的影响
[3] 商业模式革新与公司现金管理决策
[4] 商业模式革新与会计信息披露
[5] 商业模式革新与财务管理决策的互动关系研究
[6] 不同商业模式下企业财务行为的对比研究
会计与审计（G0206）优先支持领域及若干重点课题凝练报告
报告撰写：许年行，中国人民大学商学院教授、博导。荣获国家自科优青项目（2016）、青年长江学者（2016）、青年拔尖人才（2012）和全国百篇优博（2009）。主要研究公司财务与资本市场、环境污染等。已在JFE, MS, CAR, JBF, JCF,《经济研究》、《管理世界》等发表论文30多篇。
照片来源：http://www.rmbs.ruc.edu.cn/show-77-572-1.html
一、资本市场改革与会计审计研究
资本市场是我国经济与金融发展的重要组成部分和重要推动力量。中国资本市场正经历一系列改革：市场开放、设立科创板、引入注册制；经济发展也进入新常态，企业调整结构和去杠杆势在必行。资本市场不仅能促进企业发展，也可以改善企业结构，淘汰落后企业。资本市场对于我国新时代的建设具有不可替代的重要作用，因此，资本市场的改革和风险控制尤为重要。全面深化资本市场改革是当前以及今后一段时间我国经济工作的重点，因此研究资本市场改革对企业会计与审计活动的影响具有其必要性和紧迫性。
主要科学问题举例：
[1]“沪港通”、“深港通”互联互通机制与会计与审计政策
[2]科创板的设立与会计和审计政策
[3]注册制改革与会计和审计政策
[4]中国企业“走出去”战略与会计审计质量
二、新技术变革与会计审计研究
大数据、人工智能、区块链等新技术的迅猛发展，在深刻改变经济社会运行方式的同时也加速了会计审计研究领域的重大变革。大数据、人工智能与区块链并称为金融科技三大支柱。大数据具备遏制会计舞弊、实现会计的数字化转型、提升企业各部门之间的数据互通互联、提高审计工作效率和审计质量等多种功能。以人工智能为代表的计算与分析技术为更深入地研究会计审计问题提供了强有力的技术支持。可编写智能合约的区块链具有去中心化、不可篡改、可信任性、可追溯、全网记账等优势，具备颠覆传统行业的可能，使得相关业务公开化、透明化、公正化。这些新技术变革为会计审计领域的研究提供了更广阔的空间。
主要科学问题举例：
[1]大数据重构下的会计模式的变化
[2]基于大数据的信息化建设与审计资源整合
[3]区块链技术与会计审计报告流程的优化
[4]机器与人工判断差异带来的会计审计问题研究
[5]人脸、人声识别技术应用与资本市场人物研究
三、环境治理与会计审计行为研究
全球气候变化和环境污染问题广受世界关注，这些环境问题主要包括：空气污染、水污染、气候变暖、企业排污等。一方面，从既有的文献看，生态环境与会计审计的交叉研究，成果十分匮乏，仍处于起步阶段。另一方面，我国已将环境保护作为一项基本国策，在党的十九大报告将“污染防治”提高到三大攻坚战的位置，注重环境保护和经济的可持续发展已成为我国经济发展新的发展目标。同时，中国的环境污染和环境治理有其独特性，这为研究环境治理行为模式和行为效果提供了丰富的素材。该领域的研究旨在构建适应我国国情的环境保护行为监测体系和环境信息披露体系，揭示环境污染影响会计审计从业人员的新规律和新特征，夯实中国环境会计和审计研究在学科中的国际前沿地位。
主要科学问题举例：
[1]环境信息披露的识别和度量
[2]气候变化、环境污染对会计审计从业人员决策行为的影响
[3]企业环境信息披露的动机及其经济后果
[4]企业参与环境治理的动机及其经济后果
四、中国社会制度与会计审计研究
作为世界第二大经济体，中国有其独特的社会制度，将对企业的会计审计政策产生深远影响。具体而言，在将中国社会制度与会计审计进行交叉时，可从正式制度与非正式制度的相互影响展开分析与研究。正式的制度，包括法律、政治、市场制度等；而非正式的制度，包括习俗、文化、伦理、关系等。一方面，在中国经济不断发展的过程中，如何借鉴发达经济体的经验和理论，因地制宜地在中国制度背景下进行吸收和改进，需要深入研究。另一方面，中国独有的社会制度也为研究一些重要问题提供了绝佳的制度背景，相关研究将能丰富会计审计研究的理论体系，对后续研究具有启发、借鉴作用。
主要科学问题举例：
[1]国有企业的会计审计研究
[2]关系型交易对会计审计行为的影响
[3]正式制度与非正式制度的相互影响及其对会计审计的影响
[4]中华文化与西方文化的异同及其对会计审计的影响
五、支撑国家智能制造战略的会计与审计研究
智能制造是信息技术、智能技术及装备制造的深度融合与集成。智能制造工程作为五大工程之一，成为国家全力打造制造强国的重要抓手。而企业是智能制造的主力军之一，为了保证企业从传统制造业到智能制造的顺畅过度，配套的会计处理和审计方法也要同步跟上，以辅助智能制造战略的顺利进行。一方面，国家对智能制造战略投入大量财政资金进行大力支持，如何测度企业进行智能化改造的财务需求，评价智能制造资金使用的成效，均需要会计与审计系统的同步跟进。另一方面，市场中的投资者、中介机构等利益相关者也需要收集能够反映企业智能化程度进展的财务信息，以促进市场资源的有效配置，保证智能制造市场板块的良性发展。
主要科学问题举例：
[1]智能制造战略与会计信息的可靠性
[2]智能化知识产权公允价值的确认
[3]智能化研发投入的会计处理
[4]智能制造战略下企业财务决策的优化
六、中国情景下的内部控制与风险管理研究
内部控制和风险管理是指企业为合理保证实现经营管理目标、确保企业高效运行，将风险控制在可承受范围之内的各项技术措施的总称。完善内部控制体系、提高重大风险防控能力不仅是深化国企改革的重要抓手，也是推动实现经济社会高质量发展的关键支撑。一方面，结合中国制度背景，在研究主体上亟需加强以政府、事业单位和其他非营利组织为主体的行政事业单位内部控制与风险管理体系建设；另一方面，随着会计审计学科与文化、心理学等多学科观点不断交叉碰撞，大数据等新兴技术的进一步发展，以及中国企业“走出去”战略所面临的风险和挑战，在研究内容和研究方法上需要构建和不断完善符合中国特色的内部控制和风险管理评价体系。
主要科学问题举例：
[1]内部控制质量的影响因素和经济后果
[2]行政事业单位内部控制的理论框架和实施机制
[3]自然灾情下（如新冠肺炎疫情）政府和企业的风险管控行为
[4]大数据时代内控与风险管理行为的新特征新规律
[5]企业“走出去”战略的风险管控
七、审计生产组织过程与审计质量研究
会计师事务所和审计师作为独立的第三方机构，其有效的审计、监督和咨询工作能够维护利益相关者的利益、提高市场规范化程度和完善社会主义市场经济体系。然而，现有审计文献中对审计生产过程的刻画主要建立于抽象、简化的条件之上，实务中审计生产过程会受社会、经济、政治等诸多因素的影响。中国审计市场体量庞大、数据丰富，为研究审计服务的生产与组织提供了良好的研究场所。另外，如何提高审计效率与审计质量，增强审计信息有效性，缓解公司代理问题等需要进一步探讨。加强此领域研究，不仅有利于突破理论边界，也为提高审计服务有效性和建立良好的市场经济秩序提供重要的理论和实践价值。
主要科学问题举例：
[1]审计师社会网络关系对审计的影响机制
[2]技术变更对审计生产过程和审计质量的影响
[3]审计团队成员合作模式和参与行为对审计生产的动态影响
[4]会计师事务所组织变迁与内部治理
八、中国情境下的企业税收问题研究
中国正处于经济转型的关键时期，资本市场的逐步开放和中国企业不断“走出去”，促使政府不断调整税收制度和税收优惠政策，鼓励企业创新，这对企业税收问题的研究提出了新的要求和挑战。另外，由于新技术的迅猛发展，移动互联技术、人工智能技术以及大数据的产生与应用，将对企业税务的数字化转型和税收规避行为产生深刻的影响。这不仅影响了企业的税务实践，也为研究企业税收问题提供了新的情景、方法和工具。纵观全球局势，由于中美贸易战、新冠疫情等事件影响，中国企业面临全球供应链的重构、行业布局的重新调整，政府税收政策和企业税收行为也将随着发生变革。
主要科学问题举例：
[1]税制改革进程及其影响
[2]企业税务的数字化转型及其经济后果
[3]政府税收征管行为及其影响机制
[4]供应链重构与税收政策
[5]新格局（中美关系、新冠疫情等）下税收征管和税收政策的变化规律
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END
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